Porez na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka plaća se na razliku između ostvarene prodajne cijene, odnosno primitka utvrđenog prema tržišnoj vrijednosti financijske imovine i njezine nabavne vrijednosti.

Koji su dobici oporezivi?

Oporezuju se neto kapitalni dobici od ulaganja u financijske instrumente – dionice, obveznice, investicijske fondove, izvedenice i slično – koji su prodani tijekom 2025. godine, pod uvjetom da je od dana kupnje do dana prodaje proteklo manje od dvije godine.

Pod istim uvjetima oporezuju se i dobici ostvareni zamjenom, darovanjem, prijenosom ili drugim oblicima otuđenja vrijednosnih papira.

Koji dobici se ne oporezuju?

Ne oporezuju se dobici realizirani tijekom 2025. godine ako je od stjecanja do otuđenja financijske imovine proteklo više od dvije godine.

Ako su vaši ukupni oporezivi dobici iz prošle godine manji od 16,70 eura, poreznu obvezu niste dužni prijaviti niti platiti porez.

Oporezivanju ne podliježu dobici nastali kada je otuđenje izvršeno između bračnih drugova i srodnika u prvoj liniji te drugih članova uže obitelji, kao ni između razvedenih bračnih drugova ako je prijenos vlasništva izravno povezan s razvodom braka ili nasljeđivanjem financijske imovine.

Od oporezivanja su izuzeti i kapitalni dobici koji se ne smatraju otuđenjem, primjerice:

• prijenos udjela iz jednog u drugi mirovinski fond
• zamjena vrijednosnih papira ili udjela u fondovima
• otkup udjela u Fondu hrvatskih branitelja iz Domovinskog rata.

Porez na kapitalni dobitak ne plaća se ni kada je dobit ostvaren u transakcijama s vrijednosnim papirima koje izdaje Republika Hrvatska ili jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.

Kako se izračunava porezna obveza?

Na oporezive kapitalne dobitke ostvarene u 2025. godini primjenjuje se porezna stopa do 12 posto.

Poreznu osnovicu čini zbroj svih kapitalnih dobitaka iz transakcija obavljenih tijekom kalendarske godine, umanjen za kapitalne gubitke ostvarene u istoj godini, i to najviše do visine porezne osnovice.

Osnovica se dodatno umanjuje za troškove vezane uz trgovinu i pohranu vrijednosnih papira, poput brokerskih i skrbničkih naknada.

Za obračun poreza potrebno je voditi evidenciju istovrsne financijske imovine prema metodi uzastopnih cijena (FIFO). To znači da se vrijednosni papiri u obračunu uzimaju prema datumu stjecanja, odnosno najstarije kupljene dionice smatraju se prvima prodanima.

Obračun poreza možete napraviti samostalno, na temelju vlastite evidencije, ili uz pomoć posrednika te ga na vaš zahtjev obračun mogu izraditi investicijsko društvo ili Središnje klirinško depozitarno društvo (SKDD) na temelju svojih evidencija.

Što treba dostaviti Poreznoj upravi?

Porez na kapitalne dobitke potrebno je obračunati i platiti do kraja veljače. Najkasnije do 2. ožujka Poreznoj upravi treba prijaviti poreznu obvezu dostavom ispunjenog JOPPD obrasca s obračunatim iznosom poreza.

Tako plaćeni porez smatra se konačnim i ne pribraja se godišnjem obračunu poreza na dohodak.

Porezna uprava provjerava je li obveza pravilno utvrđena. Ako dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka nije prijavljen ili nije utvrđen po tržišnim cijenama, Porezna uprava može ga utvrditi samostalno prema tržišnim vrijednostima.